Налоги за иностранных работников: как платить страховые взносы

Страховые взносы — это отчисления, которые работодатель платит за работника в государственные фонды. Они идут на пенсию, медицину, социальное страхование (больничные, декретные, травматизм). Иностранные работники — не исключение. Но правила зависят от их статуса. Понимание этих правил поможет избежать штрафов.

Постоянно проживающие (вид на жительство). К ним применяются те же ставки, что и к гражданам России: пенсионное страхование — 22 процента (в пределах лимита) и 10 процентов (сверх лимита), медицинское страхование — 5,1 процента, социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и материнства) — 2,9 процента, страхование от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5 процента (в зависимости от класса риска). Исключений нет.

Временно проживающие (разрешение на временное проживание, РВП). Ставки те же, что для постоянно проживающих, кроме медицинского страхования — его пока нет. Но с 2024 года планируют уравнять. Уточняйте актуальную информацию на момент платы.

Временно пребывающие (патент, виза, безвизовый въезд). Это самая сложная категория. Пенсионное страхование — 22 процента (с зарплаты, но без учёта лимита). Медицинское страхование — не платится (иностранец сам покупает патент, который включает медстраховку). Социальное страхование (больничные, декретные) — не платится (иностранцы с патентом не имеют права на эти выплаты). Страхование от несчастных случаев — платится, если иностранец работает по трудовому договору, а не по патенту.

Высококвалифицированные специалисты (ВКС) — зарплата от 167 тысяч рублей в месяц (для некоторых сфер — от 83 тысяч). Ставка пенсионного страхования — 22 процента (с зарплаты сверх лимита — 10 процентов). Медицинское страхование — не платится (ВКС имеют право на бесплатную медицину по закону). Социальное страхование — не платится (ВКС не получают больничные и декретные). Страхование от несчастных случаев — платится, если иностранец работает по трудовому договору.

Иностранцы из ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан). Приравнены к гражданам России, даже если временно пребывают. Все взносы — по полной ставке. Патент не нужен.

Беженцы и лица, получившие временное убежище. Также приравнены к гражданам России. Все взносы — по полной ставке.

Студенты-очники, работающие в каникулы или в свободное время. Для них есть льгота: страховые взносы не платятся (кроме пенсионных). Но нужна справка из вуза. Уточняйте.

Как считать взносы. Зарплата за месяц умножается на ставку. Полученная сумма перечисляется в налоговую (кроме взносов на травматизм — они в Социальный фонд). Срок — до 28 числа следующего месяца. За просрочку — пени и штрафы.

Отчётность. По пенсионным, медицинским, социальным взносам (кроме травматизма) — единый расчёт по страховым взносам (РСВ) в налоговую ежеквартально. По взносам на травматизм — форма 4-ФСС в Социальный фонд ежеквартально. По персонифицированному учёту — форма СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ в Социальный фонд.

Ошибки: не начислять взносы на временно пребывающих (кроме пенсионных), путать статусы (временно проживающий и временно пребывающий), не платить взносы на травматизм для иностранцев по патенту (если они работают по трудовому договору), не отражать иностранцев в отчётах.

Штрафы. За неуплату взносов — 20 процентов от суммы (если не умышленно), 40 процентов (если умышленно). За несдачу отчётов — 1000 рублей за каждый месяц, 5 процентов от суммы взносов, но не менее 1000 рублей. За непредоставление персонифицированных сведений — 500 рублей на каждого сотрудника.

Страховые взносы за иностранцев — это обязанность, а не право. Незнание не освобождает от ответственности. Поэтому изучите статус каждого иностранного работника, правильно начисляйте взносы, вовремя сдавайте отчёты. Лучше потратить время на консультацию с бухгалтером, чем платить штрафы. И помните: законы меняются. Следите за изменениями. И будет вам спокойствие. А не штрафы. Удачи в ведении бизнеса. И пусть иностранные работники приносят пользу. А не головную боль. Тогда и взносы будут в радость. Но это вряд ли. Но хоть не в тягость. Так что учитесь. И не ошибайтесь. Потому что налоговая не прощает. А мы хотим жить спокойно. Поэтому внимательность — наше всё. Успехов.